کتمان درآمد مالی از طریق حساب بانکی وابستگان

به گزارش مشهد فوری ، متن پیش ‌رو یادداشت حمزه بهفر دانشجوی دکتری تخصصی حقوق جزا و جرم شناسی و کارشناس ارشد حسابداری است:

مالیات به عنوان یکی از مهم‌ترین ابزارهای مقابله با تحریم‌های ظالمانه و ایجاد و تحقق اقتصاد مقاومتی، نقش و جایگاه ویژه‌ای دارد. در اصلاحیه قانون مالیات‌های مستقیم مصوب سال 1394جرم مالیاتی به عنوان جرمی مستقل جرم انگاری و برای آن مجازات درجه 6 درنظر گرفته شد.

یکی از اقداماتی که برخی از مؤدیان جهت کتمان درآمدهای ناشی از فعالیت‌های اقتصادی خود مرتکب می‌شوند استفاده از حساب‌های بانکی سایر افراد از قبیل کارمندان یا اعضاء خانواده خود است، بدین نحوه که مؤدی برای دریافت وجوه حاصل از فعالیت‌های اقتصادی خود حساب بانکی سایر را معرفی می‌کند. برخی از مؤدیان نمی‌دانند که این اقدام آنها علاوه بر اینکه جرم مالیاتی از طریق کتمان در آمدها است، آنها را در مظان جرم پولشویی نیز قرار می‌دهد.

طبق تعریف جرم پولشویی و با جرم انگاری جرایم مالیاتی، اختفاء فعالیت اقتصادی و کتمان درآمدهای حاصل از آن جرم مالیاتی بوده، حال چنانچه مؤدی مالیاتی با استفاده از حساب‌های بانکی سایر افراد با کتمان درآمدهای خود این درآمدها را به حساب‌های بانکی غیر واریز نموده و پس از اصطلاحا تطهیر پول در نهایت آن را به چرخه اقتصادی خود وارد کند و یا مالیات بر ارزش افزوده را پس از دریافت از مشتریان در حساب‌های بانکی غیر وارد نموده و پس از آن با برداشت از حساب تحصیل کند؛ این اقدام می‌تواند مؤدی مالیاتی را در مظان جرایم جرم مالیاتی و پولشویی قرار دهد.

منبع: مشهد فوری

316